现在很多行业都面临着成本缺失的问题，从本质上来说发生应税行为，款项支付后对方都应该提供全额票据入账，但是实际情况却要复杂得多，很多时候并没有拿到票，这就导致企业严重缺乏成本票，纳税时自然就需要承担高额的所得税。还有一些公司经常外包部分业务给个人，但是个人开不出来票，等于公司这笔支出又没票入账，相应的也会抬高纳税额。那么像这些情况有没有办法解决呢？有的！



注册个人独资企业，个税核定征收。

1.企业所得税问题：有限公司所得税征收方式一般为查账征收，即按照企业利润的25％征收企业所得税。但是个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人经营所得税（适用税率5%-35%），个税核定后税率0.5%-2.19%。可通过业务分流形式，转企业所得税为个人经营所得税方式缴纳，减轻所得税税负。

2.个人所得税问题：个人在公司上班缴纳的是工资薪金所得税，税率3%-45%；个人临时取得报酬缴纳的是劳务报酬所得税，税率20%-40%。可通过转变纳税模式，转为企业间的合作关系，签订业务合同，转工资薪金和劳务报酬所得税为个人经营所得税，减轻个税税负。



个人独资企业

将个人独资企业注册到有税收政策的税收优惠区，个人经营所得税核定后税率0.5％-2.1％，综合税负（增值税+附加+个人所得税）5％左右。缴纳完三税后不需要再缴纳分红个税，直接公转私至法人私卡。

假设某建筑设计公司在园区成立一家设计工作室（个人独资企业），承接了200万的业务，那么需要缴纳的税金：

增值税：200万/1.03*3%=5.83万
附加税：5.83万*6%=0.35万
个人经营所得税：200万/1.03*10%*20%-1.05=2.84万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计：9.02万
需要注意的是个人独资企业承担无限连带责任，进行业务时需要谨慎核对合作方公司信息及可信度！同时也要避免产生关联交易。

更多税收优惠政策详情可以关注公众号《涵税税》