在缺乏成本票的时候，相信许多企业老板思想都抛锚过：直接买票吧，反正不多税务应该也查不到。有些老板财税意识较好，忍住了，宁愿多缴税也不知法犯法。要知道买卖发票是要负刑事责任的违法行为，一旦被税务部门稽查到，罚款是肯定的。

如果企业是想要真心实意的减税降负，还需寻找更好、更优、更有效的方法！

简单的讲，就是做税收筹划。



举个栗子：一个企业为了完成一个业务，可能有以下几种业务安排：

1、雇佣一位全职员工来完成(可能涉及个人所得税45%)

2、寻找一位外部顾问来完成(可能涉及个人所得税40%)

3、外包完成(可能涉及增值税6%）

4、碰到一个特殊供应商来完成(可能涉及总体税收4%)

任何情况下，企业都可能选择以上某种方式进行业务。而具体选择何种方式，肯定是基于企业的实际情况，做出对企业来说是最合理的商业决策。这种就是从企业业务模式上进行税收筹划。

从业务上进行筹划，并结合当下的税收优惠政策，做到效果更佳。



已成立的公司可以通过注册新公司或者迁移公司到有税收优惠政策的地方，享受当地的税收优惠政策，这里以税收洼地园区为例，只要将企业注册到经济园区优惠政策地，可享受增值税、企业所得税30%-70%的税收扶持奖励。如若注册个人独资企业，可以享受个人经营所得税核定征收政策，核定后个税税率0.5%-2.19%，加上增值税和附加税，综合税负在4.08%-5.28%以内，小规模纳税人增值税暂按1%征收，则综合税率在2.08%-3.28%以内，可以开专票。

有些时候，转接税负，结合现下优惠政策，也能达到不错的降税效果。转嫁税负是纳税人通过调整商品价格，将税负转嫁给他人承担的经济行为。


案例解析：
某软件公司主营业务为：软件开发（增值税6%）、软件销售（增值税13%），业务量大但进项不多，税负重。可通过拆分业务降低税负：
一：软件公司到税收洼地注册一家新公司，逐渐将销售的业务转移的到新公司，新公司产生的增值税、企业所得税可以享受财政扶持，增值税及企业所得税扶持地方留存部分30%-70%给企业。

假设新公司本月缴纳增值税200万，企业所得税100万，可以获得扶持：200*40%*70%+100*32%*70%=78.4万




二：软件公司到税收洼地注册一家个人独资企业作为下游服务商，通过业务合作的形式将部分无票软件开发业务分包给个人独资企业，这部分无票业务的税金由个独企业承担，而个人独资按照现行税法是不需要缴纳企业所得税以及股东分红税，仅缴纳个人生产经营所得税、增值税和附加税，综合税率可低至4%或者2%，税负极低。

假设软件公司分包了200万的软件开发给个独企业，软件公司可获得200万的软件开发费的发票，而200万在个独大致需要纳税5万，主要为：个税200/1.01*10%*20%-1.05=2.91万；增值税：200/1.01*1%=2万；附加税：200/1.01*0.06%=0.12万。

通过改变企业业务架构做税务筹划，软件公司轻松做到了降低税负的效果。同样税负压力大的企业不妨举一反三试试。上面两个优惠政策都不需要企业实体办公的，安啦。

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