都知道有限公司需要缴纳企业所得税和分红税以后老板股东们才可以公转私。先不说现在银行对开户还是公转私的管控有多严格，虽然是为了预防资金风险和非法金融活动，单单就是想公转私，前面的纳税都让人望而却步，好多公司几年不分红，就是被税收劝退了。

一个公司盈利了，不仅要缴纳企业所得税还要缴纳20%的分红税才能进行利润分配的公转私，不管是小型微利企业缴纳5%的企业所得税，还是10%的所得税，想要分红，20%的税率都躲避不了！到后来，公司缴纳的税收还是非常高的。所以对于公司来说，肯定在思考有没有能够少交企业所得税，并且分红时不需要缴纳分红税的合规方法。


其实是有的。这里就需要说到一种没有企业所得税，没有分红税的企业组织形式：个人独资企业。从2000年开始，个人独资企业就不再缴纳企业所得税，改征收个人经营所得税，适用税率5%-35%。查账征收的情况下，税率看上去确实也非常高，可是本就是投资人个人出资经营，想要做出完整的会计账簿貌似挺困难的，因此不少个独就按照核定征收的方式开始缴纳了个税。即直接根据企业的收入总额计算应纳税额，不再看企业的进项成本有多少，有与没有都一样，计算时也没不会扣除的。

所以，个人独资企业同时解决有限公司的企业所得税和分红税问题。税收洼地注册还可以申请核定征收，即个税核定后税率在开票金额的0.5%-2.19%之间，说直接点就是100万开票额，个税大概1万块。


个人独资企业的使用跟公司一样，正常接业务，正常收款开票，只是在纳税的时候按照核定征收计算个税，增值税和附加税按照小规模纳税人标准缴纳（小规模纳税人开票金额连续12个月不超过500万以内）。

假设个人独资企业年销售额320万，纳税：

增值税：320万/1.01*1%=3.17万

附加税：3.17万*6%=0.19万

个人经营所得税：320万/1.01*10%*30%-4.05万=5.45万

纳税共计8.81万。




对于高利润的现代服务行业，比如科技、软件、互联网、营销策划等可以通过个人独资企业实现企业所得税和分红税双重降税优惠。

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